Wynagrodzenia muszą być wypłacane pracownikom nie rzadziej niż co pół miesiąca. Konkretne dni płatności ustalają umowy o pracę, układy zbiorowe, wewnętrzne przepisy pracy i inne przepisy lokalne (LNA) (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Odpowiedni dokument musi dokładnie określać dzień wypłaty wynagrodzenia, a nie okres, w którym jest ono wypłacane (pkt 3 Pisma Ministra Pracy z dnia 28 listopada 2013 r. nr 14-2-242). Jeżeli dzień wypłaty wypada w weekend lub święto wolne od pracy, pracownikom należy zapłacić w poprzednim dniu roboczym (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli pracodawca wypłaci pracownikowi wynagrodzenie później niż w terminie, wówczas oprócz samego wynagrodzenia będzie musiał wypłacić odszkodowanie za opóźnienie. Nawiasem mówiąc, tego rodzaju odszkodowanie wypłacane jest nie tylko w przypadku opóźnionej wypłaty wynagrodzenia, ale także innych płatności na rzecz pracownika, na przykład wynagrodzenia za urlop, odprawy itp. (Artykuł 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Zobaczmy, jak obliczyć rekompensatę za opóźnione płace.

Obliczanie odszkodowania za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia

Odszkodowanie naliczane jest za każdy dzień opóźnienia, począwszy od dnia następującego po ustalonym w organizacji dniu wypłaty aż do dnia faktycznej wypłaty wynagrodzenia, w oparciu o 1/300 stawki refinansowania. Od 1 stycznia 2016 r. Stopa refinansowania jest równa stopie podstawowej (Instrukcja Banku Rosji z dnia 11 grudnia 2015 r. Nr 3894-U).

Jeżeli w okresie opóźnienia obowiązywało kilka stawek Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, wówczas okres opóźnienia dzieli się na krótsze okresy, za każdy z których rekompensata jest obliczana według własnej stawki.

Odszkodowanie oblicza się od kwoty niezapłaconej pracownikowi po potrąceniu podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli od kwoty, którą powinien otrzymać do ręki. Zatem do obliczenia odszkodowania stosuje się wzór:

Korzystając z powyższego wzoru, obliczana jest minimalna wysokość wynagrodzenia zgodnie z Kodeksem Pracy. Oznacza to, że pracodawca może wypłacić go w większej kwocie, jeśli zostanie to ustalone w jego LNA. Nawiasem mówiąc, odszkodowanie będzie musiało zostać wypłacone niezależnie od tego, czy pracodawca ponosi winę za opóźnienie (art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Jak każda inna kwota naliczona na rzecz pracownika, odszkodowanie za opóźnione wynagrodzenie musi zostać odzwierciedlone w jego odcinku wypłaty (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Przykład obliczenia rekompensaty za spóźnione wynagrodzenie

W organizacji, zgodnie z Regulaminem wynagradzania, wynagrodzenia są wypłacane pracownikom w dwóch płatnościach: pierwsza część - nie później niż 22 dnia bieżącego miesiąca, druga część - nie później niż 7 dnia następnego miesiąca . Wynagrodzenie pracownika wynosi 18 tysięcy rubli. za drugie półrocze listopada 2015 r. została zapłacona w dniu 17 grudnia 2015 r. W okresie od 8 do 17 grudnia 2015 roku włącznie stopa refinansowania wyniosła 8,25%.

Wysokość wynagrodzenia pracownika pomniejszonego o podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie:

18 000 rubli. - (18 000 RUB x 13%) = 15 660 RUB

A kwota odszkodowania za opóźnione płace będzie równa:

15 660 rubli x 1/300 x 8,25% x 10 dni. = 43 rub.

Pomoże Ci to w dokonaniu szybkiej kalkulacji

Podatki i składki od kwoty odszkodowania

Kwota odszkodowania za opóźnioną wypłatę wynagrodzenia nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (klauzula 3 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów z dnia 18 kwietnia 2012 r. nr 03-04-05/ 9-526). Jednak zdaniem Ministerstwa Pracy należy z niego pobierać składki na ubezpieczenie funduszy pozabudżetowych (Pismo MPiPS z dnia 08.03.2015 r. nr 17-3/B-398).

Nie ma możliwości uwzględnienia rekompensaty w wydatkach przy obliczaniu podatku dochodowego (Pismo Ministra Finansów z dnia 31 października 2011 r. nr 03-03-06/2/164) oraz podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Zawieszenie pracy do czasu wypłaty wynagrodzenia

Jeżeli okres niepłacenia wynagrodzenia przekracza 15 dni, pracownik będzie miał prawo zawiesić pracę za powiadomieniem pracodawcy. To prawda, że w niektórych przypadkach pracownik nie ma takiego prawa do zawieszenia, na przykład w okresach stanu wojennego lub stanu wyjątkowego zgodnie z prawem, podczas pracy w organizacjach obsługujących szczególnie niebezpieczne rodzaje produkcji itp. (

Procedura prawidłowego obliczenia rekompensaty pieniężnej za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń

Zgodnie z (Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej) jeżeli pracodawca naruszy ustalony termin płatności w przypadku zwolnienia, jest on zobowiązany do ich zapłaty wraz z odsetkami (odszkodowaniem pieniężnym) w wysokości nie mniejszej niż jedna trzysetna kwoty refinansowania CBR obowiązującej wówczas stawki od kwot niezapłaconych w terminie za każdy dzień opóźnienia, począwszy od dnia następnego po terminie płatności aż do dnia faktycznego rozliczenia włącznie.
Wysokość wynagrodzenia pieniężnego wypłacanego pracownikowi może zostać podwyższona w drodze układu zbiorowego pracy lub umowy o pracę.

(Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej) nie zawiera odrębnej definicji dni opóźnienia, dlatego należy je traktować jako dni kalendarzowe. Termin opóźnienia liczony jest od następnego dnia po ustalonym terminie płatności. Ostatnim dniem, za który naliczane są odsetki, jest dzień faktycznego rozliczenia.
Obliczanie przewidzianego odszkodowania pieniężnego (Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej) przeprowadza się w następujący sposób.

Niezapłaconą kwotę należną pracownikowi należy pomnożyć przez współczynnik odpowiadający aktualnemu stopa refinansowania TSB RF ( przy 10% wynosi 0,10, a przy 10,25% wynosi 0,1025). Otrzymaną wartość należy podzielić przez 300, a wynik podziału pomnożyć przez liczbę dni kalendarzowych opóźnienia.

To samo w formie wzoru:

K = ZP x (SR x 1/300) x dzień , Gdzie:

DO— wysokość odszkodowania za zwłokę w płatności;
Wynagrodzenie — niezapłacone wynagrodzenie na czas;
SR — Stopa refinansowania Banku Centralnego;
Dzień — liczba dni opóźnienia.

Spójrzmy na przykład.

Jaka jest rekompensata za opóźnioną wypłatę wynagrodzenia w przypadku zwolnienia w dniu 31.10.2007?

Kwota braku płatności wynosi 4000 rubli. Okres zwrotu od 01.11.2007 do 22.02.2008

Okres od 01.11.2007 do 22.02.2008 włącznie obejmuje 114 dni kalendarzowych. Za 114 dni opóźnienia należy zatem zapłacić odszkodowanie pieniężne.
Przy obliczaniu rekompensaty pieniężnej należy zastosować stopę refinansowania obowiązującą w konkretnym dniu naruszenia terminu. Należy pamiętać, że od 19.06.2007 do 02.03.2008 stopa refinansowania wynosiła 10 procent (Dyrektywa CBR z 18.06.2007 N 1839-U). W związku z tym od 01.11.2007 do 03.02.2008 włącznie obowiązuje stawka 10 procent w skali roku. Począwszy od 02.04.2008 stopa refinansowania wynosi 10,25 procent w skali roku (Instrukcja Banku Centralnego z dnia 01.02.2008 N 1975-U).

Obliczmy wysokość odszkodowania w rozpatrywanej sprawie.
Kwota braku płatności wynosi 4000 rubli. Okres opóźnienia wynosi 114 dni.
W okresie opóźnienia w płatnościach od 11.01.2007 do 03.02.2008 włącznie (95 dni) należy zastosować stawkę refinansowania w wysokości 10%, a w okresie od 04.02.2007 do 22.02 /2008 (19 dni) - 10,25%.
Wysokość odszkodowania za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń w okresie od 01.11.2007 do 03.02.2008 wyniesie:
4000 rubli. x 10%: 100% x 1/300 x 95 dni. = 126,67 rub.
Natomiast kwota odszkodowania należnego za opóźnienie w zapłacie w okresie od 04.02.2008 do 22.02.2008 wynosi:
4000 rubli. x 10,25%: 100% x 1/300 x 19 dni. = 25,97 rubla.

Zatem łączna kwota odszkodowania za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń wynosi 152,64 rubli. (126,67 RUB + 25,97 RUB).

Odsetki zapłacone na podstawie (Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej) za zwłokę w płatnościach uznawane są za rekompensatę związaną z wykonywaniem obowiązków pracowniczych przez osobę fizyczną i na tej podstawie nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (ust. 3 ust. art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej)) i ujednolicony podatek socjalny (klauzula 2 ust. 1 art. 238 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej)). Wyjaśnienia takie przedstawiono w pismach Federalnej Służby Pracy i Zatrudnienia z dnia 7 grudnia 2006 r. N 2042-6-1, UMNS dla Moskwy z dnia 2 marca 2004 r. N 28-11/13193, Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z lipca 26, 2007 N 03-04-05 -01/247 i z dnia 08.06.2007 N 03-04-05-01/261.

WNIOSEK:
W rozpatrywanej sytuacji za opóźnienia w płatnościach po zwolnieniu należy wypłacić odszkodowanie pieniężne w wysokości co najmniej 152,64 rubli.

Trudna sytuacja ekonomiczna, spowolnienie tempa produkcji i problemy ze sprzedażą wytworzonych produktów są główną przyczyną nie otrzymania środków do budżetu organizacji. Często człowiek, czy to pracownik, czy pracownik, może spotkać się z sytuacją, w której pracodawca zwleka lub w ogóle nie wypłaca wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności. Należy zastanowić się, co w takiej sytuacji zrobić i czy istnieje możliwość uzyskania odszkodowania za naruszenie prawa obywatela do zapłaty.

Jaka jest rekompensata za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia?

Przy zatrudnieniu relacja zawodowa pomiędzy podwładnym a pracodawcą jest formalizowana za pomocą umowy o pracę. Obowiązek terminowej zapłaty wynagrodzenia za wykonaną pracę jest tu jasno określony. W szerokim rozumieniu wynagrodzenie jest wynagrodzeniem pieniężnym lub rzeczowym za pracę, które pracodawca ma obowiązek wypłacić pracownikowi za ilość wykonanej pracy. Wysokość wynagrodzenia zależy bezpośrednio od ilości, złożoności, jakości i warunków pracy, a także kwalifikacji pracownika.

Pojęcie „wynagrodzenie” obejmuje, oprócz wynagrodzenia zasadniczego, premie, dodatek urlopowy i inne rodzaje wynagrodzeń przewidziane w układzie zbiorowym. Jeżeli pracodawca nie dotrzymuje terminów wypłaty wynagrodzenia, zgodnie z prawem ponosi za to odpowiedzialność. Odszkodowanie za niepłacenie wynagrodzenia należne jest od pierwszego dnia braku wypłaty. Za nieprzestrzeganie przepisów prawa pracy pracownik ma prawo żądać:

Rekompensata pieniężna;
indeksacja opłat;
nałożenie kar na kierownika i głównego księgowego;
odszkodowanie za szkody moralne;
Ponadto pracownik ma prawo zawiesić wykonywanie swoich obowiązków służbowych.

Początkowo pracownik zwraca się do kierownika przedsiębiorstwa, ale jeśli problemu nie można rozwiązać przez długi czas, możesz zacząć podejmować aktywne działania:

Napisz wypowiedzenie umowy o pracę, jeżeli opóźnienie trwa dłużej niż 15 dni kalendarzowych. W takim przypadku wolno nie przystąpić do pracy, dopóki dana osoba nie otrzyma oficjalnego potwierdzenia zamiaru zapłaty przez kierownictwo należnej kwoty. Nie mogą tego robić urzędnicy państwowi, pracownicy jednostek paramilitarnych, pracownicy zajmujący się podtrzymywaniem życia ludności i szczególnie niebezpiecznymi gałęziami przemysłu.
Skontaktuj się z prokuraturą lub Państwową Inspekcją Pracy w Moskwie lub dowolnym mieście, w którym mieszka dana osoba.
Sporządzić pozew do organów sądowych, żądając wymuszenia na administracji wypłaty wynagrodzeń i odszkodowań.

Osobno należy zauważyć, że jeśli pracownik płaci alimenty i robi to samodzielnie, a nie automatycznie wstrzymując część wynagrodzenia, to jeśli pracodawca opóźnia się z płatnościami, płatnik nie ponosi winy za niepłacenie alimentów. Nie ma obowiązku zapłaty kary ani naprawienia strat.

Regulacje prawne

Podstawowym dokumentem każdego Rosjanina, który daje nie tylko prawo do pracy, ale także wynagrodzenie za wykonywaną pracę, jest Konstytucja. Jeśli chodzi o obowiązki urzędników będących pracodawcami i prawa samych pracowników, znajdują one szczegółowe odzwierciedlenie w takich aktach prawnych, jak:

Kodeks pracy;
Kod podatkowy;
Kodeks wykroczeń administracyjnych;
Kodeks karny;
Kodeks cywilny;
Ustawa nr 272-FZ z dnia 07.03.2016 r. „W sprawie zmiany niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej w kwestiach zwiększenia odpowiedzialności pracodawców za naruszenie przepisów dotyczących wynagrodzeń”.

Terminy wypłaty wynagrodzeń zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej

Kodeks pracy stanowi, że organizacja zatrudniająca ma obowiązek wypłacać wynagrodzenie swoim podwładnym co najmniej dwa razy w miesiącu. Dokładne terminy dokonywania wpłat zostaną ustalone indywidualnie przez samą organizację i muszą być udokumentowane w lokalnych przepisach. Nie powinny być sprzeczne z obowiązującym ustawodawstwem, które odzwierciedla główne cechy rozliczeń międzyokresowych:

Wynagrodzenia wydawane są nie później niż w terminie 15 dni od zakończenia okresu, za który zostały naliczone.
Zaliczka wypłacana jest najpóźniej do ostatniego dnia przepracowanego miesiąca.
Zapłata za wykonaną pracę następuje co najmniej raz na 15 dni.
Przelewu wynagrodzenia urlopowego należy dokonać najpóźniej na 3 dni przed rozpoczęciem urlopu.
Pełna zapłata w przypadku rozwiązania umowy lub rozwiązania umowy jest płatna w dniu rozwiązania umowy.
Jeżeli wpłata przypada na weekend lub święto, wpłata następuje w dniu poprzedzającym ten dzień.

Pracodawca ma prawo zmienić terminy wypłaty środków za wykonaną pracę, jeżeli nie jest to sprzeczne z obowiązującym ustawodawstwem rosyjskim. Jednocześnie ma obowiązek powiadomić o tym swoich podwładnych, a w niektórych przypadkach uzgodnić termin z pracownikiem (jeśli data jest określona np. w umowie o pracę). Ponadto dzień wypłaty wynagrodzenia można przesunąć z inicjatywy samego obywatela, jeżeli nie jest to sprzeczne z aktami prawnymi i wykonawczymi, a pracodawca nie ma nic przeciwko temu.

W jakich przypadkach pracodawca ponosi odpowiedzialność?

Jednym z podstawowych praw przysługujących pracownikowi jest prawo do terminowego i pełnego wynagrodzenia za pracę - stanowi to Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tym dokumentem pracodawca ma obowiązek zapłaty za pracę wykonaną przez daną osobę, niezależnie od zaistniałych okoliczności. Inspekcja pracy ma prawo przeprowadzać niezaplanowane kontrole przedsiębiorstw w przypadku otrzymania skarg od pracowników. Ponieważ pracodawca ma określone terminy wypłaty wynagrodzenia, jeśli naruszy swoje obowiązki, ponosi za to odpowiedzialność. Występuje w kilku przypadkach:

Menedżer, który ma możliwość wypłaty wynagrodzenia za wykonaną pracę swoim podwładnym, tego nie robi, lecz przeznacza dostępne środki na inne cele, np. zakup nowego sprzętu czy remont budynku.
Płatności nie są dokonywane przez okres dłuższy niż 2 miesiące i dłużej. Sytuacja ta dotyczy całkowitego niepłacenia wynagrodzeń. Może to skutkować odpowiedzialnością karną, podobnie jak wykorzystanie pieniędzy należnych na wypłatę wynagrodzenia do celów osobistych.
Częściowa spłata w ciągu trzech miesięcy w wysokości mniejszej niż połowa należnych środków. Może to skutkować także odpowiedzialnością karną.

Jak obliczyć rekompensatę za opóźnione wynagrodzenie

Niewypłata wynagrodzenia często ma miejsce z wielu powodów, np. z powodu braku środków finansowych w przedsiębiorstwie, choroby odpowiedzialnego pracownika itp. Zgodnie z prawem pracodawca nie ma prawa opóźniać wypłaty wypłatę zarobków, a jeżeli jest to niemożliwe, jest on zobowiązany do naprawienia szkody za niepłacenie tego samego dnia, w którym planowana jest emisja pieniędzy. Odszkodowanie nalicza się od pierwszego dnia opóźnienia, a pod warunkiem, że pracodawca nie wypłaci wynagrodzenia przez okres dłuższy niż 2 tygodnie, możesz całkowicie zrezygnować z pracy.

Obliczanie rekompensaty za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń obejmuje kilka wskaźników:

Wynagrodzenie obywatela, którego płatności za wykonaną pracę opóźniły się. Przy obliczaniu brana jest pod uwagę kwota pomniejszona o podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku częściowego opóźnienia odszkodowanie naliczane jest od niespłaconej kwoty środków.
Współczynnik do obliczeń. Domyślnie jest on równy 1/150 kluczowej stawki Banku Centralnego, ale każda organizacja lub przedsiębiorstwo ma prawo ustalić własny wskaźnik, który nie powinien być mniejszy niż wskaźnik określony przez prawo.
Liczba dni braku płatności. Odliczanie rozpoczyna się od dnia przypadającego następnego dnia po dniu wypłaty wynagrodzenia zgodnie z harmonogramem.

Wzór obliczeniowy

Aby zrozumieć pytanie, jakie odszkodowanie przysługuje za nieterminową wypłatę wynagrodzenia, należy dane wyjściowe zastąpić specjalnym wzorem:

[RZ*K*KD], gdzie:

RZ – kwota długu, jaki przedsiębiorstwo jest winne osobie. Wskazane w rublach.
K – współczynnik. Podstawą jest 1/150 kluczowej stopy Banku Centralnego. Do 3 października 2016 r. stosowano inny wskaźnik – 1/300 KS Banku Centralnego. Do obliczeń stosuje się kluczową stopę Banku Rosji obowiązującą w określonym dniu (od 18.12.2017 r. wynosi 7,75%)
KD – liczba dni, przez które należne wynagrodzenie nie jest wypłacane.

Odsetki od opóźnionych wynagrodzeń

Zgodnie z przepisami prawa pracy kwotę podlegającą rekompensacie ustala sam pracodawca za każdy dzień zwłoki w wypłacie wynagrodzenia. Spłacana jest cała kwota zadłużenia wraz z odsetkami. Wysokość odszkodowania uzależniona jest nie tylko od wysokości zadłużenia, ale także od zastosowanego współczynnika.

Każda organizacja może stosować własny współczynnik do obliczania odsetek od spłaty zadłużenia. Nie powinien być mniejszy niż rozmiar określony przez prawo. Od 1 stycznia 2019 r. wynosi ona 0,05%/dzień (7,75%/150=0,05%). Rozmiar akceptowany w przedsiębiorstwie jest określony w lokalnych przepisach i jest obowiązkowy, ale można go zmienić.

W danym regionie może zostać ustalony podwyższony współczynnik rekompensaty za niewypłacanie wynagrodzeń. Lokalna władza wykonawcza może ustanowić nowy skład dopiero po uzgodnieniu tej kwestii z przedstawicielami przedsiębiorstw i związków zawodowych. Po opublikowaniu postanowienia kierownik każdego przedsiębiorstwa może w ciągu miesiąca przedstawić pisemną uzasadnioną odmowę. W przeciwnym razie brak odpowiedzi będzie oznaczał zgodę z podjętą decyzją.

Wysokość odszkodowania

Podsumowując, należy zwrócić uwagę na kilka ważnych czynników:

Odszkodowanie za opóźnione wynagrodzenia nie jest niższe niż poziom określony przez prawo, równy 1/150 podstawowej stawki Banku Rosji (obowiązującej w dniu spłaty długu) dziennie kwoty długu .
Na poziomie regionalnym lub w indywidualnym przedsiębiorstwie pracodawca może samodzielnie ustalić wysokość odszkodowań, pod warunkiem jednak, że nie będą one niższe niż kwota określona prawnie. Fakt ten znajduje odzwierciedlenie w lokalnych przepisach i obowiązuje w ramach pojedynczego podmiotu lub przedsiębiorstwa.

Dla ułatwienia zrozumienia możesz rozważyć 2 małe przykłady:

Zgodnie z wewnętrznymi przepisami przedsiębiorstwa, zarobki są uznawane 8 stycznia. Ze względu na pewne okoliczności nastąpiło opóźnienie w wydawaniu pieniędzy, a płatność zostanie zrealizowana 12-go. Pierwszym dniem braku płatności będzie 9. Wtedy łączna liczba dni wyniesie 4 (9.01, 10.01, 11.01, 12.01). Całkowita kwota długu wynosi 3000 rubli. Dziś kluczowy kurs to 7,75. Na podstawie danych rekompensata za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń wyniesie 6 rubli. 20 tys.
Zgodnie z układem zbiorowym za każdy dzień zwłoki w wypłacie wynagrodzenia pracodawca zobowiązuje się wypłacić pracownikowi odszkodowanie w wysokości 0,07% dziennej kwoty należnej. W grudniu wypłata przypadła 18, ale pracodawca zwlekał z wypłatą i wypłacił tylko 21. Liczba dni opóźnienia wyniosła 3 (12/19, 12/20, 12/21). Kwota do zapłaty wyniosła 7500. Z metody obliczeniowej wynika, że pracodawca jest zobowiązany dopłacić 15 rubli ponad kwotę. 75 tys. (7500 * 0,07% * 3 = 15,75)

Kalkulator zaległości płacowych

Ze względu na automatyzację procesów produkcyjnych rzadko można spotkać organizacje, w których płace obliczane są za pomocą kalkulatora. Powyższy wzór przeznaczony jest dla zwykłego człowieka, aby w przybliżeniu obliczyć kwotę, na którą ma prawo liczyć, jeśli pracodawca zalega z płatnościami na jego rzecz. Oprócz istniejącej formuły możesz skorzystać ze specjalnych kalkulatorów online, które również pomogą w obliczeniach.

Zasada ich działania jest prosta, a do przeprowadzenia obliczeń wymagane jest minimum danych:

data rozpoczęcia zadłużenia;
data naliczenia odszkodowania;
kwota długu.

W niektórych witrynach możesz skorzystać z dodatkowych opcji:

Dokonaj płatności za częściowe zadłużenie.
Obliczenia wykonaj sumując istniejący dług i nowo powstały.
Załaduj istniejące dane z edytorów arkuszy kalkulacyjnych, takich jak Excel.
Wydrukuj powstały formularz.

Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenie od kwoty odszkodowania

Przy obliczaniu rekompensaty za niewypłacone w terminie wynagrodzenie wiele osób zastanawia się, czy konieczne jest opłacanie należnych składek z naliczonej kwoty. Kwestię tę wyjaśnia pismo Ministra Finansów nr 03-04-05/1196 z dnia 28 lutego 2017 r. Zgodnie z nim pracownik otrzymuje pełną kwotę naliczonego wynagrodzenia. W takim przypadku nie ma konieczności płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeśli kara za opóźnione wynagrodzenie będzie większa niż wymagana przez prawo, co znajduje odzwierciedlenie w regulaminie organizacji, nie będziesz musiał płacić podatku. Jeśli jednak nie ma takiej zmiany, podatek dochodowy należy zapłacić od różnicy między prawnie ustaloną wartością (którą oblicza się na podstawie wielkości kluczowej stawki) a naliczoną kwotą.

Jeśli chodzi o wypłaty ubezpieczenia z pieniędzy z odszkodowania, nie ma jednoznacznego rozstrzygnięcia. Jeśli spojrzymy na ustawodawstwo, możemy stwierdzić, że nie ma potrzeby płacenia składek ubezpieczeniowych, ale przedstawiciele organów regulacyjnych są całkowicie przeciwnego punktu widzenia. Praktyka sądów również nie jest orientacyjna, gdyż podejmowane orzeczenia nie mają jasnego uzasadnienia, choć większość z nich wskazuje na konieczność uiszczenia opłat.

Odpowiedzialność administracyjna pracodawcy

Zgodnie z prawem każdy pracownik ma zagwarantowane prawo do terminowego wynagrodzenia za swoją pracę. Dokładny termin przekazania środków określają lokalne przepisy, jednak nie może on nastąpić rzadziej niż dwa razy w miesiącu. Zgodnie z tymi dokumentami przewidziana jest również odpowiedzialność za niepłacenie wynagrodzeń. Sankcje dotyczą zarówno całego przedsiębiorstwa, jak i poszczególnych członków kadry kierowniczej, np. dyrektora generalnego czy głównego księgowego.

Odpowiedzialność finansowa następuje nawet w przypadku jednorazowego naruszenia procedury i warunków wypłaty zarobionych przez personel pieniędzy. Odpowiedzialność administracyjna, a także karna, ma miejsce w przypadku systematycznych naruszeń. Zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych kara zostanie nałożona w przypadku całkowitego lub częściowego opóźnienia lub niepłacenia wynagrodzenia. Odpowiedzialność administracyjna za nienależyte wykonanie obowiązków służbowych wyraża się wzorem:

Kara materialna, która jest realizowana poprzez nałożenie grzywny.
Kara dyscyplinarna, łącznie z usunięciem ze stanowiska i późniejszą możliwością zajmowania stanowisk kierowniczych przez okres jednego roku.

Postępowanie dyscyplinarne

Kodeks pracy Rosji stanowi, że każda osoba podlega odpowiedzialności dyscyplinarnej za niewykonanie lub nienależyte wykonanie obowiązków służbowych, jeżeli do zdarzenia doszło z jego własnej winy lub zaniedbania. Niepłacenie lub opóźnienie w wypłacie wynagrodzeń uznawane jest za nienależyte wykonywanie obowiązków przez kierownictwo organizacji. Zgodnie z art. 192 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej nakłada się na nich odpowiedzialność dyscyplinarną, którą można wyrazić w postaci:

uwagi;
nagana;
zwolnienia.

Kara za niepłacenie wynagrodzenia

Kodeks wykroczeń administracyjnych wskazuje, że oprócz wypłaty odszkodowania pracownikowi za każdy dzień opóźnienia i samego wynagrodzenia, pracodawca zostaje dodatkowo obciążony karami pieniężnymi. Pieniądze te nie trafiają do pracownika, lecz bezpośrednio do skarbu państwa. Wysokość kary różni się w zależności od statusu pracodawcy i częstotliwości naruszeń:

W przypadku powtarzającego się naruszenia:

Odpowiedzialność finansowa urzędników wobec właściciela

Brak wypłaty wynagrodzenia w terminie może skutkować odpowiedzialnością finansową. Właściciel przedsiębiorstwa lub organizacji może odzyskać od sprawcy kwotę wyrządzonej mu szkody. Z reguły pobiera się je od spóźniających się urzędników. Strata oznacza środki, które pracodawca musi znaleźć, aby spłacić dług wobec pracownika, ponieważ oprócz tego, że ofiara ma prawo do odszkodowania za niepłacenie wynagrodzenia, pracownik może nalegać na:

Zadośćuczynienie za szkody moralne.
Indeksacja kwoty zadłużenia o procent inflacji.
Odszkodowanie za utracone dochody w związku z zawieszeniem pracy.

Odpowiedzialność karna urzędników

Obecne ustawodawstwo przewiduje również karę karną za opóźnienie lub niepłatność wynagrodzeń powstałe w wyniku interesów osobistych lub samolubnych działań kierownika organizacji lub jej właściciela. Zaniechanie wypłaty wynagrodzenia za 2 miesiące lub częściowej wypłaty (poniżej połowy należnego wynagrodzenia) za 3 miesiące oznacza:

Kara w wysokości 120 tysięcy rubli lub w wysokości zarobku na okres do 1 roku.
Pozbawienie prawa do pracy na określonych stanowiskach na okres do 5 lat.
Kara pozbawienia wolności do 2 lat.

W przypadku poważnych konsekwencji lista kar staje się bardziej surowa:

Kara od 300 do 500 tysięcy lub w wysokości zarobku na okres do 3 lat.
Kara pozbawienia wolności od 3 do 7 lat z pozbawieniem (lub bez) możliwości zatrudnienia na określonych stanowiskach na okres do 3 lat.

Wideo

Znalazłeś błąd w tekście? Wybierz, naciśnij Ctrl + Enter, a my wszystko naprawimy!

Co do zasady wynagrodzenia wypłacane są co najmniej raz na pół miesiąca (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej), natomiast szczegółowe warunki określają wewnętrzne przepisy pracy, układ zbiorowy pracy i umowa o pracę. Jeżeli pracodawca naruszy ustalony termin wypłaty wynagrodzenia, jest on zobowiązany do zapłaty go wraz z odsetkami (art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Odszkodowanie to wypłacane jest za każdy dzień opóźnienia, począwszy od następnego dnia po ustalonym terminie płatności aż do dnia faktycznego rozliczenia włącznie. Wysokość odszkodowania wynosi nie mniej niż 1/300 obowiązującej wówczas stopy refinansowania Banku Rosji z tytułu kwot niepłaconych w terminie.

Przy obliczaniu kwoty odszkodowania pieniężnego za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia uwzględniane są wszystkie dni kalendarzowe. Dlatego też, jeśli w okresie opóźnienia w wypłacie przypadają weekendy i święta, wówczas są one również brane pod uwagę przy obliczaniu kwoty odszkodowania za opóźnione wynagrodzenie.

Przykład

Zgodnie z umową o pracę wynagrodzenie należy wypłacać dwa razy w miesiącu: 25 dnia bieżącego miesiąca (zaliczka), 10 dnia następnego miesiąca (wynagrodzenie). Wynagrodzenie kierowcy V. Iwanowa wynosi 25 000 rubli. W dniu 23 listopada 2012 r. wypłacono mu zaliczkę w wysokości 10 000 rubli, a jego wynagrodzenie wyniosło 11 750 rubli. (25 000 rubli - 10 000 rubli - (25 000 rubli x 13%)) - 24 grudnia 2012 r.

Wypłata wynagrodzeń za drugą połowę listopada została opóźniona o 14 dni. Stopa refinansowania Banku Rosji w dniu płatności wynosi 8,25% (instrukcja Banku Rosji z dnia 13 września 2012 r. Nr 2873-U). Zatem rekompensata za opóźnioną wypłatę wynagrodzenia wyniesie 45,24 rubla. (11750 RUB x 8,25%: 300 x 14 dni).

Jak widać kwota jest niewielka. Należy jednak pamiętać, że wysokość takiego odszkodowania może zostać zwiększona zgodnie z układem zbiorowym lub układem pracy.

Obowiązek zapłaty określonego odszkodowania pieniężnego powstaje niezależnie od winy pracodawcy (art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Pracodawca ma jednak obowiązek zrekompensować nie bezpośrednią szkodę rzeczywistą, ale straty, jakie pracownik może ponieść w związku z nieterminową wypłatą wynagrodzenia.

Jeżeli opóźnienie w wypłacie wynagrodzenia przekracza 15 dni, pracownik ma prawo, za pisemnym powiadomieniem pracodawcy, zawiesić pracę na cały okres do czasu zapłaty zaległej kwoty. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy pracownik otrzyma pozwolenie na podjęcie takich działań. Kategorie pracowników, dla których takie działania są zabronione, określa art. 142 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Zawieszenie pracy nie jest dozwolone:

W okresach stanu wojennego, stanu wyjątkowego lub szczególnych środków zgodnie z przepisami o stanie wyjątkowym;

W organach i organizacjach Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej działają inne formacje i organizacje wojskowe, paramilitarne i inne, odpowiedzialne za zapewnienie obronności i bezpieczeństwa państwa, ratownictwo, poszukiwania i ratownictwo, prace przeciwpożarowe, prace zapobiegające lub eliminować klęski żywiołowe i sytuacje awaryjne w organach ścigania;

Urzędnicy służby cywilnej;

W organizacjach bezpośrednio obsługujących szczególnie niebezpieczne rodzaje produkcji i sprzętu;

Pracownicy, których obowiązki zawodowe obejmują wykonywanie prac bezpośrednio związanych ze źródłami utrzymania ludności (zaopatrzenie w energię, ogrzewanie i ciepło, zaopatrzenie w wodę, zaopatrzenie w gaz, łączność, pogotowie ratunkowe i stacje ratownictwa medycznego).

Rozliczanie wypłat odszkodowań

Naliczenie odszkodowań za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń znajduje odzwierciedlenie w uznaniu rachunku 73 „Rozliczenia z personelem za inne operacje” i obciążeniu rachunku 91 „Inne przychody i wydatki” podkonta 2 „Inne wydatki”. Wypłata odszkodowania znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 73 „Rozliczenia z personelem dla innych operacji” w korespondencji z uznaniem rachunku 50 „Gotówka” lub rachunku 51 „Rachunki rozliczeniowe”.

Przy obliczaniu podatku dochodowego do kosztów pracy zalicza się wszelkie rozliczenia międzyokresowe na rzecz pracowników w gotówce i (lub) w naturze, rozliczenia międzyokresowe środków motywacyjnych i dodatków, rozliczenia międzyokresowe wynagrodzeń związanych z godzinami lub warunkami pracy, premie i jednorazowe naliczenia motywacyjne, wydatki związane z utrzymaniem tych pracownicy, przewidziani przez normy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, umowy o pracę (umowy) i (lub) układy zbiorowe (art. 255 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Z normy art. 255 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zdaniem finansistów wynika, że wypłaty odszkodowań przewidziane w tym artykule muszą być związane z godzinami pracy lub warunkami pracy, a także utrzymaniem pracowników. Wydatki na wypłatę rekompensaty pieniężnej przewidziane w ww. art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej nie spełniają warunków określonych w art. 255 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nie można ich zatem zaliczać do kosztów pracy. Dlatego urzędnicy zdecydowanie zalecają, aby nie brać pod uwagę wypłat odszkodowań dla pracowników wypłacanych przez pracodawcę zgodnie z art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31.10.11 nr 03-03 -06.2.164, z dnia 12.09.09 nr 03-03-06/2/232).

Do kosztów nieoperacyjnych zalicza się w szczególności wydatki w formie grzywien, kar i (lub) innych sankcji za naruszenie zobowiązań umownych lub dłużnych uznanych przez dłużnika lub płatnych przez dłużnika na podstawie orzeczenia sądu, które weszło w życie moc prawna, a także wydatki na odszkodowanie za wyrządzoną szkodę (podpunkt 13 ust. 1 art. 265 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wydatki w postaci kwoty rekompensaty pieniężnej wypłacanej pracownikom przez pracodawcę na podstawie art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej można pokusić się o zakwalifikowanie jako sankcje za naruszenie zobowiązań umownych.

Ministerstwo Finansów potwierdza możliwość ustalenia wysokości odszkodowania pieniężnego wypłacanego pracownikowi przez pracodawcę zgodnie z postanowieniami art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, układów pracy i (lub) układów zbiorowych. Jednak ich zdaniem przepisy ust. 13 ust. 1 art. 265 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie mają zastosowania do kwot określonej rekompensaty pieniężnej (wspomniany list Ministerstwa Finansów Rosji nr 03- 03-06.2.164).

Przestrzeganie powyższych zaleceń finansistów zobowiąże organizację do zapoznania się z Regulaminem rachunkowości „Rachunkowość przy obliczeniach podatku dochodowego od osób prawnych” (PBU 18/02) (zatwierdzonym zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 listopada 2002 r. nr 114n ). Powstałą różnicę w kosztach księgowych i podatkowych uznaje się za stałą, ponieważ jest brana pod uwagę przy ustalaniu zysku księgowego okresu sprawozdawczego i jest wyłączona z obliczenia podstawy opodatkowania podatku dochodowego zarówno dla sprawozdania, jak i późniejszego sprawozdania okresy. A to zobowiązuje ją do naliczenia stałego zobowiązania podatkowego (klauzula 4, 7 PBU 18/02):

Subkonto debetowe 99 „Zobowiązania z tytułu podatku stałego (aktywa podatkowe)” Subkonto kredytowe 68 „Obliczenia podatku dochodowego”

- powstał trwały obowiązek podatkowy.

Stanowisko rosyjskiego Ministerstwa Finansów nie znajduje jednak poparcia wśród sędziów.

Z norm art. 265 ust. 1 akapit 13 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i art. 236 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, zdaniem sędziów Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołgi, wynika że wydatki w postaci kwoty rekompensaty pieniężnej wypłacanej przez pracodawcę pracownikom na podstawie art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej zostały poniesione w związku z naruszeniem terminu wypłaty wynagrodzenia określonego w umowach o pracę, tj. stanowią w istocie sankcję za naruszenie zobowiązań umownych. Jednocześnie art. 265 ust. 1 ust. 1 akapit 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zawiera żadnych ograniczeń w uznawaniu sankcji za wydatki, w zależności od ram, w jakich stosunki prawne (regulowane przez prawo cywilne lub prawo pracy) doszło do naruszenia zobowiązań umownych. Dlatego też, ich zdaniem, wynagrodzenie wypłacane przez spółkę swoim pracownikom na podstawie art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej podlega uwzględnieniu w kosztach nieoperacyjnych przy obliczaniu podatku dochodowego (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej rejonu Wołgi z dnia 30.08.10 nr A55-35672/2009, z dnia 06.08.07 nr A49 -6366/2006).

Sędziowie Okręgu FAS Wołga-Wiatka doszli do tej opinii w uchwale Okręgu FAS Wołga-Wiatka z dnia 08.11.08 nr A29-5775/2007.

Odszkodowanie za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń wypłacone przez organizację w wysokości określonej w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (paragraf 11 ust. 3, art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto, jeżeli odszkodowanie zostało ustalone na mocy układu zbiorowego lub układu pracy w wysokości przekraczającej kwotę ustaloną w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej, wówczas nadal nie podlega ona podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 kwietnia 2010 r. 2012 nr 03-04-05/9-526, z dnia 28 listopada 2008 nr 03-04-05-01/450).

Jeżeli układ zbiorowy i (lub) umowa o pracę nie określa procedury obliczania rekompensaty pieniężnej, wówczas dochodem zwolnionym z podatku dochodowego od osób fizycznych będzie jedynie kwota obliczona na podstawie aktualnej stopy refinansowania Banku Rosji, czyli minimalnego odszkodowania . Kwoty przekraczające określoną kwotę podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnie przyjętą procedurą.

Jeżeli opóźnienie w wypłacie wynagrodzenia powoduje szkodę moralną dla pracownika, możliwa jest rekompensata pieniężna w wysokości ustalonej w drodze porozumienia stron umowy o pracę, zgodnie z art. 237 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku wypłacone kwoty odszkodowań nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (klauzula 3 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wspomniane pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-04-05-01/450 ).

Rekompensata pieniężna za opóźnioną wypłatę wynagrodzeń nie podlega składkom ubezpieczeniowym na państwowe fundusze pozabudżetowe (podpunkt 2 „i” klauzula 1 art. 9 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ „W sprawie składek na ubezpieczenie Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacja Rosyjska, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego”).

Jednak w ostatnim czasie część emerytów uważa, że zapłata przez pracodawcę odsetek za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia nie stanowi rekompensaty związanej z wykonywaniem przez pracownika obowiązków pracowniczych. Od takich kwot, ich zdaniem, odprowadzane są składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i zdrowotne. Nie znajdując ich w podstawie opodatkowania podczas kontroli, pobierają dodatkowe kwoty składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien.

Sędziowie Federalnej Służby Antymonopolowej obwodu Wołga-Wiatka zakwalifikowali te wartości procentowe jako prawnie ustalone wynagrodzenie związane z wykonywaniem przez pracownika obowiązków pracowniczych. W związku z tym odsetki te nie są uwzględniane w podstawie naliczania składek na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołga-Wiatka z dnia 25 października 2012 r. nr A31-11529/2011 ).

Z wpłat tych nie naliczane są również składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych (podpunkt 2 ust. 1, art. 20.2 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1996 r. nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy pracy i chorób zawodowych”).

Odpowiedzialność pracodawcy

Oprócz wszystkich powyższych, szef organizacji, a także inni urzędnicy, którzy opóźnili wypłatę wynagrodzeń, mogą podlegać odpowiedzialności dyscyplinarnej, administracyjnej i karnej zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Tym samym pracodawca ma obowiązek, po rozpatrzeniu wniosku organu przedstawicielskiego pracowników w sprawie naruszenia przepisów prawa pracy i innych aktów zawierających normy prawa pracy, warunków układu zbiorowego, porozumienia, zgłosić wyniki jego rozpatrzenia (art. 195 ust. Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej). Jeżeli fakt naruszenia zostanie potwierdzony, pracodawca jest zobowiązany zastosować środki dyscyplinarne wobec kierownika organizacji, kierownika jednostki strukturalnej organizacji i ich zastępców, aż do zwolnienia włącznie.

Jeżeli takim powodem jest opóźnienie w wypłacie wynagrodzeń pracownikom lub naruszenie prawa pracy, szef organizacji może zostać zwolniony, jeżeli jego wina zostanie udowodniona (art. 81, 278 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z art. 233 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej odpowiedzialność finansowa strony umowy o pracę powstaje za szkodę wyrządzoną przez nią drugiej stronie tej umowy w wyniku jej zawinionego, niezgodnego z prawem zachowania (działania lub zaniechania), chyba że inaczej przewidziano w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej lub innych przepisach federalnych. Każda ze stron umowy o pracę musi wykazać wysokość wyrządzonej jej szkody.

Artykuł 237 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej przewiduje odszkodowanie za szkody moralne wyrządzone pracownikowi. Szkoda moralna wyrządzona pracownikowi na skutek niezgodnych z prawem działań lub zaniechania pracodawcy jest rekompensowana pracownikowi w formie pieniężnej w wysokości ustalonej w drodze porozumienia stron umowy o pracę. W przypadku sporu sąd ustala fakt wyrządzenia pracownikowi szkody moralnej i wysokość odszkodowania.

Jeżeli układ zbiorowy pracy lub umowa o pracę określa wysokość odsetek należnych pracodawcy z tytułu opóźnienia w wypłacie wynagrodzenia lub innych świadczeń należnych pracownikowi, sąd oblicza wysokość odszkodowania pieniężnego z uwzględnieniem tej kwoty, pod warunkiem że że nie jest ona niższa niż określona w art. 236 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (s. 55 uchwały Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2004 r. nr 2 „Na wniosek sądy Federacji Rosyjskiej Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej”).

Również niezapłacenie wynagrodzenia w terminie może skutkować odpowiedzialnością administracyjną. Zgodnie z art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej osoby winne naruszenia przepisów prawa pracy (zasady wypłaty wynagrodzeń) podlegają karze administracyjnej w wysokości:

Dla urzędników - od 1000 do 5000 rubli;

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą bez tworzenia osobowości prawnej - od 1000 do 5000 rubli. lub administracyjne zawieszenie działalności na okres do dziewięćdziesięciu dni;

Dla osób prawnych - od 30 000 do 50 000 rubli. lub administracyjne zawieszenie działalności na okres do dziewięćdziesięciu dni.

Naruszenie warunków wypłaty wynagrodzenia przez osobę, która została wcześniej ukarana karą administracyjną za podobne przestępstwo administracyjne, może skutkować dyskwalifikacją na okres od jednego do trzech lat.

Wreszcie art. 145 ust. 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność karną za niewypłacanie wynagrodzeń, emerytur, stypendiów, świadczeń i innych płatności.

Częściowy brak wypłaty wynagrodzeń przez okres dłuższy niż trzy miesiące, popełniony z powodu egoizmu lub innego interesu osobistego przez kierownika organizacji, pracodawcę - osobę fizyczną, kierownika oddziału, przedstawicielstwa lub innej odrębnej jednostki strukturalnej organizacji, podlega karze:

Kara do 120 000 rubli. albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego na okres do jednego roku, lub

Pozbawienie prawa do zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności na okres do jednego roku, lub

Praca przymusowa do dwóch lat lub

Kara pozbawienia wolności do jednego roku.

W takim przypadku częściowe niewypłacenie wynagrodzenia oznacza dokonanie wypłaty w wysokości mniejszej niż połowa należnego wynagrodzenia.

Całkowity brak wypłaty wynagrodzenia przez okres dłuższy niż dwa miesiące lub wypłata wynagrodzenia przez okres dłuższy niż dwa miesiące w kwocie niższej od płacy minimalnej określonej przez prawo federalne, popełniony z samolubnego lub innego interesu osobistego przez kierownika organizacji, pracodawcę - osoba fizyczna, kierownik oddziału, przedstawicielstwa lub innej wyodrębnionej jednostki strukturalnej organizacji, podlega karze:

Kara od 100 000 do 500 000 rubli. albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego na okres do trzech lat, lub

Praca przymusowa przez okres do trzech lat z pozbawieniem lub bez prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności przez okres do trzech lat, lub

Kara pozbawienia wolności na okres do trzech lat z pozbawieniem prawa do zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności lub bez niego na okres do trzech lat.

Jeżeli częściowe lub całkowite niepłacenie wynagrodzenia pociąga za sobą poważne konsekwencje, ustala się surowsze kary:

Kara w wysokości od 200 000 do 500 000 rubli. lub w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego na okres od roku do trzech lat, lub

Kara pozbawienia wolności na okres od dwóch do pięciu lat z pozbawieniem prawa do zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności lub bez niego na okres do pięciu lat.

WAŻNY:

Sędziowie Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego odrzucili argument fiskusa, że spółka z naruszeniem art. 255 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej obniżyła podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wydatków w formie rekompensaty za opóźnienie w wypłacie wynagrodzeń, jako niezgodne z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i materiałami sprawy. Na tej podstawie rekompensata pieniężna za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń należnych pracownikom skarżącej, ich zdaniem, została niesłusznie wykluczona przez organ podatkowy z wydatków (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 11 marca 2009 r. nr KA- A40/1267-09).

Naliczenie odsetek w związku z opóźnieniem w wypłacie wynagrodzeń nie wyłącza prawa pracownika do waloryzacji kwot zaległych wynagrodzeń w związku z ich deprecjacją na skutek procesów inflacyjnych.

Jeżeli dzień wypłaty wynagrodzenia zbiega się z dniem wolnym od pracy lub dniem wolnym od pracy, jego wypłata musi nastąpić w przeddzień tego dnia (art. 136 ust. 12 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Jeśli więc dzień wypłaty wynagrodzenia przypada np. w niedzielę, to za przeterminowaną uważa się wypłatę w poniedziałek. Pracownik w tym przypadku ma prawo żądać wypłaty odszkodowania pieniężnego.

W rachunkowości rekompensata za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń jest uwzględniana w innych wydatkach (klauzula 11 Regulaminu rachunkowości „Wydatki organizacji” (PBU 10/99), zatwierdzonego rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 05.06.99 nr 33n).

Szef organizacji, a także inni urzędnicy, którzy opóźnili wypłatę wynagrodzeń, mogą podlegać odpowiedzialności dyscyplinarnej, administracyjnej i karnej zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Dmitry KABULOV, ekspert Alpine Wind LLC

Czy przysługuje odszkodowanie za spóźnione wynagrodzenie?

Odszkodowanie za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia stanowi odpowiedzialność finansową pracodawcy za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia, określoną w art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej). Wyraża się go jako procent naliczany od kwoty nielegalnie zatrzymanych środków.

Kiedy możesz otrzymać rekompensatę za niewypłacone w terminie wynagrodzenie?

Jako podstawa odszkodowania w art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że pracodawca przekracza termin dokonywania płatności. Terminy te określa art. 136 Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Więc:

wynagrodzenie musi zostać wypłacone nie później niż 15 dni od zakończenia okresu, za który zostało naliczone;
termin płatności określa regulamin organizacji zatrudniającej. Szczegóły w artykule Terminy wypłat wynagrodzeń i ich częstotliwość;
jeżeli termin płatności przypada na święto lub inny dzień wolny od pracy, wówczas płatność następuje w przeddzień tego dnia;
Płatności urlopowe należy dokonać najpóźniej na 3 dni przed pierwszym dniem urlopu.

W sztuce. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej odrębnie wskazano, że niektóre przepisy Federacji Rosyjskiej mogą określać inne terminy płatności. W tym:

W sztuce. 140 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że po rozwiązaniu umowy o pracę pracodawca ma obowiązek wypłacić wszystkie środki należne pracownikowi bezpośrednio w dniu zwolnienia. Natomiast w przypadku, gdy zwolniony pracownik kwestionuje wysokość należnego świadczenia, w tym terminie ma zostać wypłacona kwota, która aktualnie odpowiada pracodawcy.
Sztuka. 141 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że środki należne zmarłemu pracownikowi wydawane są w ciągu tygodnia od momentu złożenia odpowiednich dokumentów przez członków jego rodziny lub osoby pozostające na jego utrzymaniu w chwili śmierci.

Za naruszenie tych terminów pracodawca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności, o czym poniżej.

Jak obliczyć odszkodowanie za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia

Zgodnie z art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wysokość odszkodowania dla pracowników za opóźnione wynagrodzenie może zostać ustalona w lokalnych aktach przedsiębiorstwa, układzie zbiorowym lub bezpośrednio w porozumieniu z pracownikiem. Prawo nie określa dokładnych limitów odszkodowania w rublach.

Ale w art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej ustanawia minimalne odsetki od kwoty opóźnionych płatności. Oprocentowanie ich nie może być niższe niż 1/150 podstawowej stopy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej) na dzień opóźnienia.

Przy obliczaniu odszkodowania i naliczaniu odsetek uwzględnia się każdy dzień zwłoki, do którego zalicza się dzień, w którym pracodawca dokonał zapłaty.

Również w art. 236 stanowi, że odsetki nalicza się od kwot, które faktycznie nie zostały zapłacone. Oznacza to, że wydanie odszkodowania nie jest uzależnione od tego, czy nastąpiło opóźnienie w całości wynagrodzenia, czy tylko w jego części. Ponadto odszkodowanie należy się nie tylko za spóźnione wypłaty, ale także za opóźnienia w innych rodzajach płatności, takich jak ekwiwalent za urlop, odprawa itp.

Odsetki, kary za spóźnione wypłaty w latach 2018 - 2019: sposób wyboru stawki

Ponieważ art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej łączy kwotę odsetek za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń z aktualną podstawową stawką Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, należy sprawdzić tę stawkę w momencie opóźnienia; Tym samym, zgodnie z informacją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 grudnia 2018 r., począwszy od dnia 17 grudnia 2018 r. podstawowa stopa procentowa wynosi 7,75% w skali roku.

Ponieważ stawka kluczowa zmienia się dość często, a kary za zwłokę w wypłacie wynagrodzeń naliczane są w oparciu o stawkę obowiązującą w okresie opóźnienia w wypłacie, to za okres do 17 grudnia 2018 r. konieczne jest kontynuowanie stawki obowiązującej wcześniej. Tym samym, zgodnie z pismem informacyjnym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 września 2018 r., w okresie od 17 września 2018 r. do 16 grudnia 2018 r. obowiązywała podstawowa stopa procentowa w wysokości 7,5% w skali roku.

WAŻNY! W przypadku wynagrodzeń opóźnionych wcześniej niż 10.02.2016 r. Za okres opóźnienia do tej daty włącznie naliczane jest odszkodowanie w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Rosji (klauzula 2, art. 2, art. 4 ustawy „O zmianie niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej…” z dnia 07.03.2016 nr 272-FZ).

Obliczanie odszkodowania za zwłokę w wypłacie wynagrodzenia

Obowiązkowa formuła obliczania rekompensaty za opóźnione wynagrodzenia za lata 2018–2019 nie jest ustalona przez prawo. Jednakże, z zastrzeżeniem przepisów prawa, minimalne wynagrodzenie można obliczyć według następującego wzoru:

SUMA × X% / 150 × Ydn,

gdzie: SUMз to kwota zaległego wynagrodzenia;

X% to stopa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązująca w okresie opóźnienia w wypłacie wynagrodzenia;

Ydn – liczba dni, przez które trwało opóźnienie.

Z przepisów części 1 art. 142, art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wynika, że opóźnione wynagrodzenie po opóźnieniu jest wydawane wraz z odszkodowaniem. W przypadku niewykonania obliczenia rekompensaty za opóźnione wynagrodzenie pracownik zachowuje prawo do nieobecności w pracy, zapisane w art. 142 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, co zostanie omówione poniżej.

Warto zauważyć, że w art. 237 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej ustanawia prawo pracownika do odszkodowania za szkody moralne zgodnie z postanowieniami umowy o pracę. Praktyka sądowa pokazuje, że sądy stosują tę zasadę w przypadkach opóźnień w wypłacie wynagrodzeń. Tym samym postanowieniem Sądu Rejonowego w Engelssky w obwodzie saratowskim z dnia 18 maja 2017 r. w sprawie nr 2-1-3270/2017 roszczenie pracownika o odszkodowanie za szkody moralne za opóźnione wynagrodzenie zostało częściowo zaspokojone.

Absencja w pracy z powodu opóźnień w wypłacie wynagrodzenia

Jeżeli pracownik skorzystał z prawa do nieobecności w czasie opóźnienia w wypłacie wynagrodzenia, wówczas zgodnie z przepisami części 5 art. 142 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej pracodawca ma obowiązek przesłać pracownikowi powiadomienie o możliwości dokonania płatności. Z kolei pracownik musi przystąpić do pracy już następnego dnia po otrzymaniu powiadomienia.

NOTATKA! W przypadku niestawienia się pracownika do pracy zgodnie z ust. „a” ust. 6 ust. 1, art. 81 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej pracodawca ma prawo zwolnić go z powodu absencji. Takie zwolnienie będzie legalne.

Jeżeli pracodawca opóźnia się z wypłatą wynagrodzenia o więcej niż 15 dni, zgodnie z art. 142 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej pracownik ma prawo przerwać pracę na cały okres do czasu całkowitego rozliczenia się z pracodawcą. W określonym czasie pracownikowi przypisuje się średnie wynagrodzenie, a także prawo do nieobecności w pracy. Fakt winy pracodawcy zgodnie z paragrafem 57 uchwały Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2004 r. nr 2 nie wpływa na ww. prawo pracownika do rozwiązania stosunku pracy.

Istnieją wyjątkowe przypadki, w których zasada ta nie ma zastosowania, co zostało zapisane także w art. 142 Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Na przykład pracownicy rządowi, pracownicy mieszkalnictwa i usług komunalnych, a także pracownicy przedsiębiorstw produkcyjnych, które stwarzają zagrożenie dla społeczeństwa i środowiska, są pozbawieni tego prawa.

Odpowiedzialność pracodawcy za zwłokę lub brak wypłaty wynagrodzenia

W części 6 art. 5.27 Kodeksu Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych (zwanego dalej Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej), ostrzeżenie i kara pieniężna w wysokości:

od 10 000 do 20 000 rubli. - na urzędników;
od 1000 do 5000 rubli. - dla osób prowadzących działalność gospodarczą nie posiadającą osobowości prawnej;
od 30 000 do 50 000 rub. - dla osób prawnych.

Część 7 szt. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje surowszą karę dla osób, które wielokrotnie popełniły to przestępstwo.

Za zwłokę w zapłacie przekraczającą 2 miesiące powstaje odpowiedzialność karna z art. 145 § 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej). Zgodnie z art. 2.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, art. 14 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej obecność winy pracodawcy jest obowiązkowym warunkiem pociągnięcia go do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej.

Jednocześnie praktyka sądowa nie bierze pod uwagę, czy naruszenie jest konsekwencją działań kierownika organizacji zatrudniającej, czy innego odpowiedzialnego pracownika. Tym samym postanowieniem Sądu Rejonowego Zasviyazhsky w Uljanowsku z dnia 17 maja 2017 r. nr 12-329/2017 w sprawie nr 12-329/2017 na pracodawcę została nałożona kara grzywny na podstawie art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, chociaż wynagrodzenie zostało opóźnione z winy księgowego.

Terminowa rekompensata za opóźnienia w wypłacie wynagrodzenia leży przede wszystkim w interesie pracodawcy. Warto jednak zauważyć, że obliczenie odszkodowania za niepłacenie wynagrodzenia i jego wypłata są możliwe tylko wtedy, gdy pracownik jest oficjalnie zatrudniony.